Achiziționarea serviciilor de audit financiar extern al situațiilor financiare aferente anului 2026, inclusiv auditul contului special și al conturilor trezoreriale aferente proiectului implementat de SA Termoelectrica, efectuat în conformitate cu cerințele Standardelor Internaționale de Raportare Financiară

Buna ziua. Stimate Operator economic, Va prezentam raspuns la clarificarile solicitate: 1. Ce reprezintă "Raportul asupra sistemului de control intern, inclusiv constatările și recomandările privind îmbunătățirea acestuia". Este acest raport un document distinct fata de scrisoarea către conducere? Raportul asupra sistemului de control intern, inclusiv constatările și recomandările privind îmbunătățirea acestuia reprezintă o evaluare structurată a modului în care compania își gestionează controalele interne pe procesele cheie (achiziții, stocuri de păcură/gaze, facturare, active imobilizate, salarizare). Auditorul analizează dacă procedurile interne previn erorile sau fraudele. În practica standard de audit, ISA 265 (International Standard on Auditing 265) reglementează responsabilitatea auditorului de a comunica deficiențele în controlul intern identificate în timpul unui audit al situațiilor financiare către persoanele însărcinate cu guvernanța și către conducere. Deficiențele de control intern se includ direct în Scrisoarea către conducere (Management Letter), aceasta fiind structurată pe secțiuni (Deficiență \(\rightarrow \) Risc \(\rightarrow \) Recomandare), ca o secțiune separată. 2. Ce reprezintă „Declarația de conformitate, privind respectarea cerințelor legale, regulamentare și contractuale aplicabile”. – in raport cu cine, cu ce entitate, in ce format? Este un raport distinct fata de scrisoarea către conducere? În conformitate cu Legea 271/2017, art. 31 alin. 2 ” (2) Entitatea de audit este obligată: e) să prezinte anual entității auditate sau comitetului de audit declarația privind respectarea cerinței de independență”. Este documentul prin care auditorul financiar (sau echipa de audit) confirmă în scris că nu are interese financiare, personale, de afaceri sau de altă natură care să-i afecteze obiectivitatea și imparțialitatea față de compania auditată. Aceasta reprezintă o garanție fundamentală că opinia exprimată asupra situațiilor financiare este liberă de orice influență externă. Este cerută de Standardele Internaționale de Audit (ISA) și de Codul Etic Internațional pentru Profesioniștii Contabili (Codul IESBA). Raportarea se face în raport cu conducerea „TERMOELECTRICA” S.A., fondatorul (APP), comitetului de audit, creditorii externi (BIRD/BEI). Formatul poate fi o secțiune distinctă în cadrul raportului principal de audit sau o opinie separată. Important, a nu se confunda „Declarația de independență” a auditorului cu „Declarațiile scrise” primite de la conducerea companiei auditate cu privire la corectitudinea datelor din bilanț (conform ISA 580). • Declarația auditorului - garantează integritatea și imparțialitatea celui care verifică. • Declarația conducerii - este o probă de audit prin care cei verificați confirmă pe proprie răspundere că nu au ascuns nimic din bilanț. 3. La fel si aceasta cerința: „Studiul privind riscurile și procesele interne, inclusiv identificarea și evaluarea principalelor riscuri și formularea recomandărilor aferente;” – rog sa explicați in ce format se va prezenta acesta studiu. Este un raport separat fata de scrisoarea cu recomandări? Prin includerea acestei cerințe în Caietul de sarcini ne dorim un raport care să cartografieze riscurile întregii companii (operaționale, financiare, de reglementare, tehnologice) și să ofere soluții de optimizare a proceselor. Va fi un raport separat anexat la Scrisoarea către Conducere, care va include: • Matricea Riscurilor: Un tabel centralizator care listează riscurile identificate, cauzele lor, impactul financiar/operațional și probabilitatea de apariție. • Harta Termică a Riscurilor: O reprezentare grafică (colorată codificat: Verde/Galben/Roșu) pentru vizualizarea rapidă a riscurilor critice în funcție de severitate. • Planul de Tratare a Riscurilor: Recomandări concrete pentru controlul, diminuarea sau transferul fiecărui risc identificat pe procesele cheie. 4. „Documentația de audit” – ce anume din documentația de audit se solicita? „Documentația de audit” - aici se solicită, de fapt: • Sinteza aspectelor cheie: Un rezumat al principalelor probleme de audit identificate și modul în care au fost soluționate. • Scrisorile oficiale de atestare/reprezentare: Declarația semnată de conducerea TERMOELECTRICA SA prin care își asumă responsabilitatea pentru datele oferite. • Setul complet de situații financiare vizate (ștampilate/semnate): Versiunea finală a situațiilor financiare care a stat la baza opiniei de audit. • Balanța de verificare finală și notele explicative corectate în urma ajustărilor de audit.

Buna ziua. Stimate operator economic, conform documentatiei de atribuire, anuntului de participare, pct. 36.2 - Garanția de bună execuție se va prezenta obligatoriu la semnarea contractului de către operatorul economic desemnat câștigător în cuantumul de 5% din valoarea totală a contractului.